Auditplan Deloitte, onderzoeksvoornemens Rekenkamer en doelmatigheidsonderzoeken college voor 2027

Deloitte Accountants B.V. Gustav Mahlerlaan 2970 1081 LA Amsterdam Postbus 58110 1040 HC Amsterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9737 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van Geachte leden van de raad, de gemeente Katwijk Postbus 589 Wij hebben het genoegen u hierbij onze ‘Routekaart audit 2026 gemeente Katwijk’ (hierna: auditplan) aan te bieden voor de controle van de 2220 AN KATWIJK gemeente Katwijk voor het boekjaar eindigend op 31 december 2026. Het doel van dit document is tweeledig, namelijk: • een samenvatting geven van de wijze waarop wij de controle van de jaarrekening over 2026 verrichten; en Onderwerp • het vastleggen van uw speerpunten c.q. specifieke aandachtspunten voor onze controlewerkzaamheden over 2026. Auditplan 2026 Datum Ons auditplan is mede gebaseerd op onze kennis en ervaring vanuit voorgaande jaren, en onze offerte voor de accountantscontrole van de 15 oktober 2026 boekjaren 2024-2027. Het auditplan hebben wij op 15 oktober 2026 besproken met de auditcommissie. Kenmerk Het auditplan is een dynamisch document dat wij zonodig in overleg met u tussentijds bijwerken als actuele ontwikkelingen bij/voor de gemeente Katwijk hiertoe aanleiding geven. Wij houden hierover nauw contact met zowel de auditcommissie, uw college als de ambtelijke organisatie. Communicatie neemt, zoals u van ons gewend bent, sowieso een prominente plaats in binnen onze filosofie en controleaanpak. Dat stelt ons immers in staat continu op de hoogte te zijn én te blijven van de voor u relevante ontwikkelingen. Zo vullen wij onze certificerende rol én natuurlijke adviesfunctie voor uw gemeente optimaal in. Wij zijn indien gewenst uiteraard graag bereid aan u een nadere toelichting te geven. Hoogachtend, Deloitte Accountants B.V. N.R. Fritz RA Op alle opdrachten verricht door Deloitte, behoudens M&A Diensten, zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2020 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is een zogenoemde affiliate van Deloitte NSE LLP en maakt onderdeel uit van het internationale netwerk van Deloitte Touche Tohmatsu Limited. Routekaart audit 2026 gemeente Katwijk Materialiteit Kernbegrippen van Katwijk geven richting aan accountantscontrole Wij controleren de jaarrekening van de gemeente Katwijk (hierna: Katwijk) Overwegingen risico’s interne beheersing, op basis van de volgende (voorlopige) materialiteitsberekening: Bestuurlijke waarden binnen de strategie IT-omgeving en verslaggeving • Begrote lasten 2026 (excl. dotaties aan reserves): € 246.003.000 • Materialiteit voor de som van fouten en onzekerheden Coalitieprogramma Intensief samenwerken met Katwijk in de jaarrekening: 2% x € 246.003.000 = € 4.920.060 2022-2026 zodat we met elkaar een efficiënte controle(aanpak) • Rapportagetolerantie: € 100.000 met meerwaarde blijven realiseren. Betrouwbare Planning en communicatie informatievoorziening Realisatiekracht Opstel-en controleproces Ambities en realisatiekracht Verbeteren proces door o.a. afstemmen, en zo voorspellende duidelijkheid over en aanspreken op Formele contactmomenten Hechte samenwerking waarde begroting en tussentijdse taken, rollen en rapportages vergroten. verantwoordelijkheden. binnen de organisatie, Duidelijke en frequente communicatie vormt een belangrijk en met sector en onderdeel bij de prettige samenwerking tussen Katwijk en Deloitte. stakeholders Digitalisering Rechtmatigheidsverantwoording IT-en procesbeheersing in Rapportering over rechtmatige Passende en betrouwbare samenhang beoordelen inclusief totstandkoming baten, lasten en doorontwikkeling volwassenheid IT- balansmutaties (voorwaarden-, Gemeente Katwijk Onderwerpen Rapportage IT-omgeving & applicaties omgeving. begrotings-en M&O-criterium.) • Inrichting controle x x x x • Uitkomsten interim-controle x x x x Auditcommissie • Uitkomsten jaarrekeningcontrole x x x x • Actuele ontwikkelingen x x x x √ Speerpunt(en) Auditcommissie: • Wederzijdse afstemming verwachtingen x x x x 1. Wethouder financiën • Afstemming bevindingen en adviezen x x x x 2. • Actuele ontwikkelingen x x x x • Inrichting controle x x x x Ambtelijke • Uitkomsten interim-controle x x x x organisatie • Uitkomsten jaarrekeningcontrole x x x x • Actuele ontwikkelingen x x x x In overleg met de ambtelijke organisatie werken we met afgebakende ‘sprints’ Hoofdlijnen controleaanpak gebaseerd op de uitkomsten van de audit 2025 welke worden afgestemd op de P&C-cyclus. Risicogebied Kans Impact Aandachtsgebieden 2026 Management of college doorbreekt de • Verondersteld frauderisico op grond van de geldende beroepsregels interne-beheersingsmaatregelen Verantwoording transactiestromen binnen het sociaal • Verantwoording sociaal domein inclusief prestatielevering en derdenverantwoording domein • Ontwikkelingen in de uitgangspunten, aannames en parameters De grondexploitaties zijn niet juist gewaardeerd doordat parameters, ramingen van kosten en/of ramingen van • Juiste en volledige doorrekening in de waardering van de grondexploitatie (incl. opbrengsten geen realistische inschatting betreffen winst-en verliesneming in overeenstemming met het BBV) • Het naleven van de EU-aanbestedingsrichtlijnen Rechtmatigheid gekozen aanbestedingsprocedure • Overige aangelegenheden Specifieke wet-en regelgeving SiSa-bijlage inclusief samenhangende overlopende posten • Omvang van het aantal regelingen Onafhankelijkheid • Verantwoording en presentatie transitorische posten Juiste verantwoording en presentatie van transitorische posten Wij bevestigen dat wij onafhankelijk zijn van Katwijk overeenkomstig de ‘Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance- • Opzet en bestaan IT-omgevingen doorontwikkeling volwassenheid opdrachten’(ViO). Betrouwbaarheid en continuïteit IT-omgeving • Update financieel pakket en implementatie nieuwe modules Fraude • Getrouw beeld rechtmatigheidsverantwoording inclusief toereikende onderbouwing Rechtmatigheidsverantwoording De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude en interne controles/analyses berust bij het management, het college en de gemeenteraad. Een actuele frauderisicoanalyse van Katwijk is daarvoor de basis. Legenda Hoog Midden Laag nalptiduA retteltnemeganaM galsrevstnatnuoccA gniralkrevelortnoC Formele contactmomenten Maand Onderwerp Evaluatie controleproces boekjaar 2025 en concept Juli/September 2026 auditplan 2026 Oktober 2026 Definitief auditplan 2026 Februari 2027 Managementletter 2026 Maart/April 2027 Uitvoering jaarrekeningcontrole 2026 Toelichting accountant op jaarstukken en (concept) Juni 2027 accountantsverslag 2026 Risico-inschatting (kans en impact) is op basis van onze kennis van de sector en onze ervaringen vanuit voorgaande jaren bij de gemeente