Financieel kader samenhangende ontwikkelingen Vathorst West en Noord

Raadsvoorstel Van Burgemeester en Portefeuillehouder J. Huurman wethouders M. Perdok Aan Gemeenteraad B&W vergadering 8 september 2026 Raadsvergadering 14 oktober 2026 Vergadering Commissie 30 september 2026 Vastgesteld besluit Opsteller M. Schimmel / Zaaknummer 579506 R.J. van den Brink Titel Financieel kader samenhangende ontwikkelingen Vathorst West en Noord Beslispunten De raad besluit: 1. het financieel kader voor de samenhangende ontwikkelingen in Vathorst West en Noord zoals opgenomen in bijlage 1, gericht op de projecten Bovenduist – Wonen, Bovenduist – Bedrijvenpark, groen- en recreatiegebied Over de Laak en de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst, vast te stellen. 2. de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord in te stellen voor de samenhangende ontwikkelingen in Vathorst West en Noord conform bijlage 2 en daarbij specifiek akkoord te gaan met de volgende punten: a. positieve resultaten op de afzonderlijke onderdelen van het financieel kader Vathorst West en Noord te storten in deze reserve, zodat deze reserve gedurende de loop van de gebiedsontwikkeling ingezet kan worden als dekkingsbron voor met de ontwikkeling van Bovenduist samenhangende ontwikkelingen groen- en recreatiegebied Over de Laak, nieuwe ontsluitingsweg Vathorst en bedrijvenpark Bovenduist en voor de niet-verhaalbare plankosten voor Bovenduist - Wonen. b. de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord te beschouwen als een zogenaamde Systeemreserve, (bestemmingsreserve met een egalisatiekarakter) waardoor de onttrekkingen en dotaties van/aan deze reserve in de jaarrekening bepaald zullen worden op basis van de werkelijke realisatie van de lasten (onttrekking) en baten (dotatie) in dat jaar (en niet op basis van begrote reserve- mutaties). 3. Met betrekking tot het onderdeel ‘Grondtransacties Bovenduist en Over de Laak’ dat: a. de in 2026 (verwacht bedrag van € 20.838.000) en in latere jaren (verwacht bedrag van in totaal € 969.000) te realiseren boekwinst (naar aanleiding van de verkoop van gronden in Bovenduist en Over de Laak gestort zullen worden in de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord. b. de in 2026 verwachte waardevermindering van € 9.931.000 inzake de gronden Over de Laak onttrokken zal worden aan de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord. c. de gronden binnen de gebiedsontwikkeling Bovenduist - Wonen en Over de Laak te bestemmen voor verkoop, met uitzondering van de grond voor de ontwikkeling van het groen- en recreatiegebied Over de Laak. 4. voor de toekomstige dekking van de afschrijvingslasten van de Investering Nieuwe ontsluitingsweg Vathorst en de Investering Over de Laak de Bestemmingsreserve Kapitaallasten Vathorst West en Noord in te stellen conform bijlage 3. 5. met betrekking tot de aanleg van de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst: a. het totaal projectbudget vast te stellen op € 51.245.000 miljoen: II) hiervan bij de realisatie van de projectkosten een bedrag van € 7.500.000 toe te rekenen aan het (reeds in de begroting opgenomen) project VERDER (t/m 2025 is hiervan reeds € 2.083.000 besteed). II) hiervan bij de realisatie van de projectkosten een bedrag van € 650.000 toe te rekenen aan het (reeds in de begroting opgenomen) Investeringskrediet “Fietsplan 2022”. b. een bruto investeringskrediet van € 43.095.000 beschikbaar te stellen, hetgeen uitgaande van verwachte Bijdragen Derden van in totaal € 35.569.000 leidt tot een netto investeringskrediet van € 7.526.000; c. van het netto investeringskrediet van € 7.526.000 miljoen een bedrag van € 5.463.000 te dekken uit het reeds bestaande investeringskrediet BO MIRT gemeentelijk, dit krediet overeenkomstig af te ramen, het hierbij behorende budget ten behoeve van de dekking van de structurele kapitaallasten over te hevelen naar het investeringskrediet nieuwe ontsluitingsweg Vathorst en hierbij de afschrijvingstermijn behorende bij dit bedrag te wijzigen van 25 naar 40 jaar. d. voor de dekking van toekomstige afschrijvingslasten van het restant van het netto investeringskrediet zijnde € 2.064.000 een bedrag van € 2.064.000 over te boeken van de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord naar de Reserve Kapitaallasten Vathorst West en Noord en dat voor de dekking van de jaarlijkse afschrijvingslasten een onttrekking plaatsvindt uit de Reserve Kapitaallasten Vathorst West en Noord. e. Voor de dekking van toekomstige rentelasten vanaf 2030 een structureel budget van jaarlijks € 11.400 beschikbaar te stellen en in ‘ruil’ voor dit rentebudget in 2026 éénmalig een bedrag van € 0,223 miljoen te onttrekken aan de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord ten gunste van de Algemene Reserve. 6. met betrekking tot project Over de Laak: a. een startkrediet van € 4.978.000 beschikbaar te stellen. b. voor de dekking van de rentelasten in 2027 en in 2028 een onttrekking zal plaatsvinden uit de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord. 7. met betrekking tot de plankosten voor Bovenduist: a. de van Ontwikkelingsbedrijf Vathorst te ontvangen vergoeding inzake reeds gemaakte plankosten zijnde € 1.685.000 te doteren aan de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord. b. voor de dekking van de jaarlijkse algemene (niet verhaalbare) plankosten een onttrekking zal plaatsvinden uit de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord. 8. dat afzonderlijke delen van het financieel kader op reguliere wijze worden opgenomen in de P&C-cyclus van begroting en jaarrekening en dat daarnaast rapportage op het geheel van het financieel kader plaatsvindt in het jaarlijkse MPG. 9. de Reserve Bovenwijkse Voorzieningen Bovenduist in te stellen conform bijlage 4 en in 2026 vanuit de Algemene Reserve een storting van € 7.400.000 te doen in deze reserve, om zo de mismatch tussen het moment van de uitgaven en de inkomsten te kunnen overbruggen. 10. dat op basis van voorgaande beslispunten voor 2026 en volgende jaren een begrotingswijziging zal plaatsvinden. Aanleiding De gebiedsontwikkeling Bovenduist vormt een belangrijk onderdeel van de volkshuisvestelijke opgave voor Amersfoort en is als zodanig opgenomen in de Omgevingsvisie Amersfoort 2030-40. De gebiedsontwikkeling ziet op een grootschalige woningbouwontwikkeling (met bijbehorende voorzieningen) en een bedrijventerreinontwikkeling. Daarnaast is de realisatie van de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst randvoorwaardelijk voor de ontwikkeling van Bovenduist. Tot slot volgt uit de provinciale verordening dat voor uitbreidingslocaties moet worden voorzien in voldoende regionaal groen, onder de noemer ‘Groen Groeit Mee’. Deze opgave is voor een belangrijk deel voorzien in het gebied Over de Laak. Deze onderdelen zijn inhoudelijk en financieel met elkaar verbonden en dragen er met elkaar zorg voor dat de ontwikkeling van Vathorst volledig wordt afgerond. In onderstaande afbeelding uit de omgevingsvisie Amersfoort 2030-40 zijn de samenhangende ontwikkelingen in Vathorst West en Noord aangegeven. De paarse lijn is de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst. Geel gearceerd Bovenduist woongebied (ten noorden van de ontsluitingsweg) en bedrijvenpark (ten zuiden van de ontsluitingsweg). Blauw gestreept gearceerd het groen- recreatiefgebied Over de Laak. Uitsnede Omgevingsvisie Amersfoort 2030-40 Deze ruimtelijke ontwikkelingen kennen een nauwe inhoudelijke, financiële en procesmatige samenhang. Dit vraagt om een financieel kader waarvan deze samenhangende ontwikkelingen integraal onderdeel zijn. Hiertoe is een financieel kader opgesteld (bijlage 1 bij dit raadsvoorstel), dat nu ter besluitvorming voorligt. Een groot deel van de beslispunten is financieel technisch van aard (als gevolg van wet- en regelgeving): de essentie van het raadsvoorstel is verwoord in argument 1.1. Beoogd effect Met het voorgestelde financiële kader voor de samenhangende ontwikkelingen in Vathorst West en Noord ontstaat een duidelijk financieel beeld van deze ontwikkelingen en worden financiële voordelen uit het ene deel van de totale ontwikkeling gebruikt ter dekking van kosten van andere (randvoorwaardelijke of nauw samenhangende) onderdelen. Een en ander draagt bij aan de realisatie van de projecten Bovenduist (zowel woongebied als bedrijvenpark), Over de Laak en de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst en vervult daarmee een deel van de doelstellingen uit de Omgevingsvisie Amersfoort 2030-40. Het financieel kader zorgt ervoor dat integraal wordt gestuurd op haalbare ontwikkelingen met een uiteindelijk budget neutrale ambitie. Argumenten 1.1 Met het financieel kader voor Vathorst West en Noord ontstaat een integraal financieel kader voor de met elkaar samenhangende ontwikkelingen in dit gebied De volgende projecten hebben een directe inhoudelijke en financiële verbondenheid: - Bovenduist - Wonen - Bovenduist - Bedrijvenpark - Groen- en recreatiegebied Over de Laak - Nieuwe ontsluitingsweg Vathorst Als basis voor de ontwikkeling van Bovenduist en Over de Laak is in september 2025 de Hoofdlijnenovereenkomst tussen de gemeente Amersfoort en de betrokken ontwikkelingscombinatie Vathorst Beheer BV gesloten. Op basis van deze Hoofdlijnenovereenkomst is een Samenwerkingsovereenkomst opgesteld, waarover uw raad in juli 2026 heeft besloten geen wensen en bedenkingen kenbaar te maken. Met deze contractuele afspraken worden in het verleden gemaakte afspraken tussen de gemeente Amersfoort en Vathorst Beheer (de zogenoemde ‘oude afspraken') ingevuld en afgehecht. Belangrijk onderdeel van deze contractuele afspraken wordt gevormd door diverse grondtransacties. Op onderstaande kaart zijn de gronden weergegeven die in eigendom van de gemeente zijn c.q. komen in de plangebieden Bovenduist en Over de Laak (die vervolgens, met name in Bovenduist, weer worden verkocht aan OBV voor realisatie van Bovenduist – Wonen). Deze grondtransacties leveren per saldo een positief resultaat op voor de gemeente Amersfoort. Daar staat tegenover dat de gemeente kosten maakt voor de genoemde projecten. Het voorliggende financieel kader zorgt ervoor dat de positieve resultaten van de betreffende grondtransacties in Bovenduist en Over de Laak kan worden aangewend ter dekking van te maken kosten in die ontwikkelingen. Daarmee kan integraal financieel worden gestuurd op de realisatie van de samenhangende ontwikkelingen. Kaart gronden Bovenduist en Over de Laak In essentie komt het voorliggende financieel kader op het volgende neer: 1. De gemeente Amersfoort realiseert met de betreffende grondtransacties een (incidenteel) positief resultaat. 2. De gemeente Amersfoort brengt historische plankosten Bovenduist in rekening bij het Ontwikkelingsbedrijf Vathorst (OBV). Deze komen ten laste van de grondexploitatie van OBV voor de gebiedsontwikkeling Bovenduist – Wonen en vormen voor de gemeente Amersfoort een incidenteel positief resultaat. 3. Het positieve resultaat van voornoemde punten wordt aangewend ter dekking van de volgende kosten: a. Het deel van het projectbudget voor de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst waarvoor nog geen dekking is in de vorm van bijdragen derden of reeds bestaand investeringskrediet (beslispunt 5 sub d en e). b. Een startkrediet voor Over de Laak van waaruit de grondaankoop van de gronden in Over de Laak wordt gedekt, evenals de te maken plankosten in aanloop naar het ontwikkelkader voor Over de Laak (gericht op de ontwikkeling van Over de Laak tot groen/recreatief gebied, beslispunt 6). c. De niet-verhaalbare plankosten voor het project Bovenduist – Wonen gedurende de looptijd van die ontwikkeling. Het gros van de door de gemeente te maken plankosten betreft verhaalbare kosten die gedurende de looptijd van de gebiedsontwikkeling worden gefactureerd aan OBV. De gemeente maakt echter ook niet-verhaalbare plankosten. Deze kosten zien op de behartiging van het aandeelbelang van de gemeente in OBV (zoals het voorbereiden van AvA- vergaderingen, controllersoverleg, beoordeling jaarlijks te actualiseren grondexploitatie van OBV). Deze afspraak is vastgelegd in de Samenwerkingsovereenkomst (artikel 27.4). Voor deze niet-verhaalbare plankosten is dekking benodigd (beslispunt 7 sub b). d. Het resterende saldo van het positieve resultaat wordt gereserveerd voor: i. De facilitaire ontwikkeling van bedrijvenpark Bovenduist, voor het geval dat gemeentelijke kosten voor de ontwikkeling van dit bedrijvenpark in de planuitwerking niet volledig verhaalbaar blijken. ii. De uitvoeringskosten van het ontwikkelkader Over de Laak. Het op te stellen ontwikkelkader zal uitvoeringskosten met zich meebrengen. De omvang en wijze van uitvoering wordt betrokken bij het op te stellen ontwikkelkader. Bij besluitvorming over dat ontwikkelkader wordt ook betrokken in hoeverre de dekking vanuit het resterende saldo van de Reserve (in combinatie met een deel van de afdracht voor bovenwijkse voorzieningen vanuit de grondexploitatie Bovenduist – Wonen van OBV) afdoende is voor de te dekken investeringskosten. iii. De financiële gevolgen van risico’s in het project nieuwe ontsluitingsweg Vathorst. NB: de voorgestelde Reserve financieel kader voor de samenhangende ontwikkelingen in Vathorst West en Noord betreft nadrukkelijk een reservering. Om daadwerkelijk middelen uit de reserve te kunnen aanwenden, blijft altijd een raadsbesluit vereist. Voor het investeringskrediet voor de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst, het startkrediet voor Over de Laak en de niet-verhaalbare plankosten ligt dat besluit met dit raadsvoorstel voor. Voor het overige is (te zijner tijd) aanvullende besluitvorming door de gemeenteraad benodigd. De beslispunten 2 tot en met 7 en beslispunt 10 geven financieel administratief invulling aan bovenstaande essentie. 1.2 De aard van de verschillende projecten vraagt een financieel administratieve invulling waarbij financiële reserves worden gevormd De betreffende projecten zijn verschillend van aard. Er is sprake van gemeentelijke investeringsprojecten (Over de Laak, nieuwe ontsluitingsweg Vathorst), een facilitair project (Bovenduist – Bedrijvenpark) en een actief project waarvan de grondexploitatie door de publiek private samenwerking OBV wordt gerealiseerd (Bovenduist – Wonen). Om deze projecten – voor zover ze de gemeentelijke financiële huishouding raken - financieel met elkaar te verbinden, is het nodig om reserves in te richten. Hieronder wordt de aard per project toegelicht. Bovenduist - Wonen Het project Bovenduist - Wonen betreft een project waarvoor de grondexploitatie wordt gevoerd door OBV op basis van een publiek private samenwerking (en dus niet door de gemeente Amersfoort, ondanks dat zij wel aandeelhouder is in OBV). Deze grondexploitatie ziet op de realisatie van het woongebied Bovenduist en maximaal 11 bouwkavels in Over de Laak. Vanuit deze grondexploitatie wordt een financiële bijdrage gedaan aan de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst en een afdracht voor bovenwijkse voorzieningen, die deels wordt aangewend voor de ontwikkeling van het groen- en recreatief gebied Over de Laak. De grondtransacties die nodig zijn voor deze ontwikkeling (waaronder ook de grondtransacties in Over de Laak) verlopen – zoals vastgelegd in de Hoofdlijnenovereenkomst en de Samenwerkingsovereenkomst – via de gemeente Amersfoort. Dit brengt (per saldo) incidentele positieve resultaten met zich mee. Verder heeft de gemeente historische plankosten gemaakt (met name voor het opgestelde ontwikkelkader Bovenduist), die voor verrekening met OBV in aanmerking komen. Tot slot maakt de gemeente niet-verhaalbare plankosten voor de ontwikkeling van dit gebied. Het voorliggende financieel kader ziet op de genoemde grondtransacties, historische plankosten en niet-verhaalbare plankosten en nadrukkelijk niet op de grondexploitatie voor deze ontwikkeling die wordt gevoerd door OBV. Bovenduist – Bedrijvenpark Dit project betreft een facilitaire ontwikkeling waarbij sprake is van kostenverhaal. De insteek is om met de grondeigenaren tot een anterieure overeenkomst te komen waarin het kostenverhaal privaatrechtelijk wordt overeengekomen. Indien dit niet lukt vóór de vaststelling van een omgevingsplan dan zal dit op publiekrechtelijke wijze worden geregeld. De gemeente stelt de publiekrechtelijke kaders voor het te ontwikkelen bedrijvenpark, ontsluit het bedrijvenpark op de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst en richt het openbaar gebied op het bedrijvenpark in. De private grondeigenaren realiseren binnen deze kaders de bedrijfskavels en dragen bij aan de gemeentelijke kosten in de planontwikkeling. In basis is de doelstelling dat deze bijdragen de gemeentelijke kosten dekken. Echter kan sprake zijn van niet-verhaalbare plankosten, bijvoorbeeld door de activerende rolneming die de gemeente kiest of doordat de door eigenaren te realiseren opbrengsten onvoldoende zijn voor volledige dekking van de gemaakte kosten (macro-aftopping). Groen- en recreatiegebied Over de Laak Dit betreft een gemeentelijk investeringsproject. Dit gebied wordt groen/recreatief ingericht door de gemeente, waarmee het een kwaliteitsimpuls krijgt. Met het groen/recreatief inrichten van Over de Laak wordt mede invulling gegeven aan de ‘Groen Groeit Mee’ opgave voor Bovenduist. Vanuit de grondexploitatie Bovenduist (gevoerd door OBV), wordt een afdracht bovenwijkse voorzieningen voldaan die deels wordt aangewend voor de ontwikkeling van dit gebied. Op dit moment is nog geen goede inschatting te maken van het verwachte investeringskrediet, omdat uitgangspunten en kaders nog niet duidelijk zijn. Gezien de omvang en potentiële meerwaarde van het gebied wordt een forse investering voorzien. Bij het op te stellen ontwikkelkader voor Over de Laak wordt een uitvoeringsparagraaf (met bijbehorend investeringskrediet) gevoegd. Daarnaast worden in dit gebied, zoals vastgelegd in de Hoofdlijnenovereenkomst en Samenwerkingsovereenkomst, maximaal 11 bouwkavels gerealiseerd door OBV. Dit maakt deel uit van de grondexploitatie die door OBV wordt gevoerd. In voorliggend financieel kader zijn uitsluitend de hiervoor benodigde grondtransacties opgenomen (aankoop van de gronden door de gemeente en verkoop van de gronden voor deze 11 bouwkavels aan OBV). Nieuwe ontsluitingsweg Vathorst Dit betreft een gemeentelijk investeringsproject. Vanuit de grondexploitatie Bovenduist van OBV worden hierin bijdragen gedaan. Allereerst draagt de grondexploitatie Bovenduist bij in de aanleg van de volledige weg (van Vathorst tot aan de N199/A1). Daarnaast betaalt de grondexploitatie Bovenduist de kosten voor de benodigde aansluitingen vanuit het woongebied Bovenduist op de nieuwe ontsluitingsweg. Vanuit het bedrijvenpark dient eveneens een bijdrage plaats te vinden aan de nieuwe ontsluitingsweg. Ook dit betreft een bijdrage in de aanleg van de weg, alsmede de kosten voor aansluiting van het bedrijvenpark op de weg. Dit maakt deel uit van het kostenverhaal voor het project Bovenduist – Bedrijvenpark, verhoogt daarmee de totale kosten voor het bedrijvenpark en vergroot daarmee het risico dat niet alle kosten voor het bedrijvenpark kunnen worden verhaald (macro-aftopping). 1.3 Met instemming op het voorliggende financieel kader ontstaat dekking voor de financiële verplichtingen van de gemeente in de Samenwerkingsovereenkomst met Vathorst Beheer BV De Samenwerkingsovereenkomst met Vathorst Beheer BV, waarover uw raad in juli 2026 heeft besloten geen wensen of bedenkingen kenbaar te maken, brengt financiële verplichtingen met zich mee. Zo is de gemeente gehouden diverse gronden in te brengen, maar ook om gronden in Over de Laak af te nemen. Met het voorliggende financieel kader ontstaat dekking voor deze verplichtingen. Hiermee is één van de laatste randvoorwaarden ingevuld voordat het college tot besluitvorming over het aangaan van de Samenwerkingsovereenkomst kan overgaan. 3.1 De beoogde grondtransacties in Bovenduist en Over de Laak leveren per saldo een positief resultaat op voor de gemeente Amersfoort De gemeente brengt haar eigendommen in tegen een hogere waarde dan de huidige boekwaarde. Hiermee wordt per saldo een positief resultaat gerealiseerd van ruim € 11,8 mln. Dit komt hoofdzakelijk doordat de zogeheten ‘baggergronden’ worden ingebracht tegen de oorspronkelijke aankoopwaarde, terwijl deze nadien door de gemeente zijn afgewaardeerd. De onder beslispunt 3 genoemde bedragen vloeien voort uit de systematiek dat bij aan-/verkopen en interne ‘leveringen’ per transactie een resultaat dient te worden bepaald. Als de verkoop- /inbrengwaarde hoger is dan de ‘inkoopwaarde’ is sprake van een boekwinst, andersom is sprake van een boekverlies. Per transactie uit de Hoofdlijnen- en Samenwerkingsovereenkomst beschouwd leidt dit tot een boekwinst van afgerond € 21,8 mln, tegenover een boekverlies van afgerond € 9,9 mln. De marktconformiteit van deze samenhangende transacties is reeds beoordeeld in het kader van de Hoofdlijnenovereenkomst en akkoord bevonden. 5.1 Door het totale projectbudget vast te stellen en het investeringskrediet voor de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst beschikbaar te stellen, kan de uitvoering van dit project verder voortvarend ter hand worden genomen Met de Raadsinformatiebrief Voortgang project ontsluitingsweg Vathorst van oktober 2025 is uw raad geïnformeerd over de voortgang en financiële stand van zaken van dit project. Op dat moment was het beeld van het totale projectbudget zo'n € 45 mln. In deze Raadsinformatiebrief is aangegeven dat de verdere uitwerking van deze businesscase en de samenhang met de andere ruimtelijke ontwikkelingen wordt uitgewerkt in een gebiedsexploitatie die ter besluitvorming aan uw raad wordt voorgelegd. Dit betreft het voorliggende financieel kader Vathorst West en Noord. Bij de uitwerking van het projectbudget – als onderdeel van het voorliggende financieel kader – zijn in hoofdzaak twee wijzigingen doorgevoerd: 1. De aansluitingen vanuit Bovenduist – Wonen en Bovenduist – Bedrijvenpark op de nieuwe ontsluitingsweg zijn, overeenkomstig het door uw raad in december 2025 vastgestelde Ontwikkelkader Bovenduist, geraamd en opgenomen in het budget. Het opnemen van deze aansluitingen in de projectscope van de nieuwe ontsluitingsweg maakt dat de kosten toenemen. De dekking is afkomstig uit de projecten Bovenduist – Wonen en Bovenduist - Bedrijvenpark en neemt derhalve ook toe. Dit maakt dat deze aanpassing het projectbudget verhoogt, maar voor het project nieuwe ontsluitingsweg Vathorst budgettair neutraal is. 2. De marktomstandigheden van de afgelopen periode – mede als gevolg van geopolitieke ontwikkelingen - hebben ervoor gezorgd dat de onzekerheid rond geraamde kosten (en indexering) is toegenomen. Daarom is het percentage onvoorzien in het projectbudget over de realisatiekosten voor de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst verhoogd. Na aftrek van reeds bestaande dekkingsbronnen en verwachte Bijdragen Derden (subsidies, bijdragen vanuit de grondexploitatie Bovenduist van OBV en vanuit Bovenduist – Bedrijvenpark) resteert een netto investeringskrediet van afgerond € 7,5 mln. Een bedrag van ruim € 5,4 mln. is reeds voorzien in de begroting, als onderdeel van het bestaande investeringskrediet BO MIRT gemeentelijk (dit betreft de gemeentelijke co-financiering op het mobiliteitspakket BO MIRT uit 2022). Na aftrek van dit bedrag resteert nog een bedrag van afgerond € 2,1 mln. waarvoor op dit moment nog geen dekking voorhanden is. Voorgesteld wordt dit bedrag te dekken door: - Voor de dekking van de afschrijvingslasten een bijdrage vanuit de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord (beslispunt 2 van dit raadsvoorstel) over te boeken naar de Reserve Kapitaallasten Vathorst West en Noord (beslispunt 4 van dit raadsvoorstel). - Voor de dekking van de rentelasten een structureel rentebudget beschikbaar te stellen. In ‘ruil’ voor dit rentebudget komt (eenmalig) vanuit de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord de totale hoogte van deze rentelasten ten gunste van de Algemene Reserve. Door het actuele projectbudget vast te stellen en het bijbehorende investeringskrediet beschikbaar te stellen, kunnen de voor dit project benodigde activiteiten worden uitgevoerd. 6.1 Door het startkrediet beschikbaar te stellen kunnen de gronden in Over de Laak worden aangekocht en ontstaat dekking voor de te maken plankosten voor het ontwikkelkader Over de Laak Het startkrediet ziet op deze twee onderdelen: 1. Grondaankoop van ca. 57 hectare in plangebied Over de Laak tegen afgerond € 4 mln. 2. Geraamde plankosten voor het traject om te komen tot een ontwikkelkader voor de ontwikkeling van Over de Laak tot groen/recreatief gebied in de periode 2026 – 2028 ter hoogte van € 0,97 mln. De grondaankoop maakt deel uit van de gemaakte afspraken in de Hoofdlijnen- en Samenwerkingsovereenkomst voor Bovenduist en over de Laak en draagt in grote mate bij aan de mogelijkheid om Over de Laak verder te ontwikkelen tot groen/recreatief gebied. Instemming op dit punt is noodzakelijk om tot het sluiten van de Samenwerkingsovereenkomst over te kunnen gaan, omdat dit besluit de financiële uitvoerbaarheid van de betreffende afspraak in die overeenkomst verzorgt. Dit principe is daarom ook in 2024 aan uw raad voorgelegd in de peiling over de Hoofdlijnenovereenkomst. 7.1 De van OBV te ontvangen vergoeding voor historische plankosten Bovenduist kan worden aangewend ter dekking van te maken kosten, waaronder de niet-verhaalbare plankosten voor de gebiedsontwikkeling Bovenduist - Wonen Het gros van de door de gemeente voor Bovenduist – Wonen te maken plankosten betreft verhaalbare kosten die gedurende de looptijd van de gebiedsontwikkeling worden gefactureerd aan OBV. De gemeente maakt echter ook niet-verhaalbare plankosten. Deze kosten zien op de behartiging van het aandeelbelang van de gemeente in OBV. Deze afspraak is vastgelegd in de Samenwerkingsovereenkomst (artikel 27.4). Voor deze niet-verhaalbare plankosten is dekking benodigd. 8.1 Verantwoording op het niveau van het integrale financieel kader voor de samenhangende ontwikkelingen in Vathorst West en Noord geeft een volledig en actueel beeld van de financiële status van deze samenhangende projecten Naast de gebruikelijke P&C-cyclus voor begroting en jaarrekening, waarin de afzonderlijke onderdelen aan bod komen, wordt voorgesteld om jaarlijks bij het Meerjaren Programma Grondexploitaties (MPG) een volledig beeld van het financieel kader te verschaffen. Indien uitsluitend op projectniveau verantwoording plaatsvindt, ontstaat geen integraal beeld. Dit geeft inzicht op projectniveau, maar ook op het totaalniveau van de diverse samenhangende ontwikkelingen. 9.1 Het instellen van de Reserve Bovenwijkse Voorzieningen Bovenduist lost de mismatch in inkomsten en uitgaven aan bovenwijkse voorzieningen op In de grondexploitatie Bovenduist, die uitgevoerd wordt door OBV, is conform afspraak in de Samenwerkingsovereenkomst een bijdrage Bovenwijkse voorzieningen opgenomen. Deze bijdrage (ter grootte van 3,25% van de grondopbrengsten van OBV) ontvangt de gemeente van OBV. De bijdrage bovenwijks is een percentage van de grondopbrengsten en wordt gedurende de looptijd en naar rato van de voortgang van de ontwikkeling (gekoppeld aan de momenten van gronduitgifte door het OBV) aan de gemeente voldaan. Op basis van de concept grondexploitatie van OBV is de huidige verwachting dat de bijdrage ontvangen wordt in de periode 2029 t/m 2036 en in totaal € 7.400.000 bedraagt. Het is de bedoeling dat vanuit deze middelen een bijdrage wordt gedaan in voorzieningen die (mede) voor Bovenduist zijn. Voorbeelden van morgelijke bestedingen zijn: - De inrichting van het gebied Over de Laak - Uitbreiding van de fietsenstalling bij station Vathorst - Doorfietsroute vanuit Bovenduist naar het centrum In de praktijk sluit het moment waarop de bedragen van OBV worden ontvangen en het moment waarop de uitgaven aan bovenwijkse voorzieningen worden gedaan niet op elkaar aan. Hierdoor ontstaat een mismatch tussen het moment van de uitgaven en de inkomsten (de uitgaven vinden eerder plaats dan dat de inkomsten worden ontvangen). Om dit te overbruggen wordt voorgesteld om vanuit de Algemene Reserve in 2026 een storting van € 7.400.000 te doen in de in te stellen Reserve Bovenwijkse Voorzieningen Bovenduist, waarna deze reserve als dekking voor de uitgaven kan worden ingezet. De opbrengsten (verwacht vanaf 2029) komen vervolgens ten gunste van de algemene middelen. Hiermee wordt de storting vanuit de Algemene Reserve gaandeweg de looptijd van de ontwikkeling weer volledig ‘terugbetaald’. Kanttekeningen 1.1 Het streven is om het financieel kader voor de samenhangende ontwikkelingen in Vathorst West en Noord budgettair neutraal te doen zijn Doel is om het financieel kader neutraal te laten sluiten, waarbij geen nadere middelen benodigd zijn vanuit de begroting. Uitzondering hierop vormt de dekking voor rentelasten (beslispunten 5 sub e): deze kosten kunnen niet worden gedekt vanuit de Reserve Kapitaallasten Vathorst West en Noord (zie de volgende kanttekening). Ondanks dat het streven helder is, is op voorhand niet zeker dat dit volledig haalbaar is. Dit hangt af van de planuitwerking voor Over de Laak (en de keuzes die in dat kader worden gemaakt), de prijsontwikkelingen rond de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst en de wijze waarop het bedrijvenpark Bovenduist tot ontwikkeling komt. In dit kader is ook relevant dat de gemeente in 2024 een subsidie WoningbouwImpuls (WBI) heeft toegekend gekregen van ruim € 6,5 mln., gekoppeld aan Bovenduist. Deze subsidie is (nog) niet ingerekend in voorliggend financieel kader, omdat nog onvoldoende duidelijkheid bestaat over het (kunnen) voldoen aan de bij de subsidie behorende voorwaarden. Daarmee bestaat het risico dat de subsidie geheel of gedeeltelijk wordt teruggevorderd. Zodra duidelijker wordt of en hoe aan de gestelde subsidievoorwaarden kan worden voldaan, kan deze subsidie mogelijk ook worden opgenomen in het financieel kader en als dekking worden ingezet (na besluitvorming daarover door uw raad). 5.1 De rentelasten over het aanvullende investeringskrediet voor de nieuwe ontsluitingsweg dienen ten laste van de begroting te worden gebracht De rentelasten zoals genoemd onder beslispunten 5 sub e kunnen niet ten laste van de Reserve Kapitaallasten Vathorst West en Noord worden gebracht. Deze dienen te worden gedekt vanuit de begroting. Om dit te compenseren, wordt in 2026 een bedrag (incidenteel) onttrokken aan de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord en ten gunste van de Algemene Reserve gebracht. Hoewel deze onttrekking naar verwachting gelijk is aan de totale rentelast over de volledige afschrijvingsduur, wordt de jaarlijkse rentelast als structurele last in de begroting opgenomen. Hiertegenover kunnen geen structurele baten worden geraamd, omdat de reserveonttrekking op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) verplicht als incidenteel wordt aangemerkt. De rentelast, zoals opgenomen in de paragraaf Financiën, heeft daardoor een (beperkt) negatief effect op het structurele begrotingssaldo. De rentelast wordt ingeschat op € 11.400 per jaar. Duurzaamheid Energietransitie Het voorliggende financieel kader heeft geen directe relatie met de energietransitie. Duurzaamheidsambities voor Bovenduist (zowel het woongebied als het bedrijvenpark) zijn reeds vastgelegd in het vastgestelde Ontwikkelkader Bovenduist. Voor het groen- en recreatiegebied Over de Laak wordt dit vastgelegd in het nog op te stellen ontwikkelkader voor dit gebied. Circulaire stad Het voorliggende financieel kader heeft geen directe relatie met de circulaire stad. Duurzaamheidsambities voor Bovenduist (zowel het woongebied als het bedrijvenpark) zijn reeds vastgelegd in het vastgestelde Ontwikkelkader Bovenduist. Voor het groen- en recreatiegebied Over de Laak wordt dit vastgelegd in het nog op te stellen ontwikkelkader voor dit gebied. Groen-blauwe stad Voorliggend financieel kader draagt bij aan bereikbaar en voldoende groen voor mens en dier. Met het groen-recreatief inrichten van Over de Laak wordt bereikbaar groen toegevoegd in het kader van de Groen Groeit Mee opgave voor Bovenduist. Met dit besluit wordt het financiële voordeel van de grondtransacties in Bovenduist en Over de Laak mede voor de realisatie van dit planonderdeel ingezet. Verder zijn c.q. worden groen-blauwe ambities vastgelegd in de ontwikkelkaders Bovenduist en Over de Laak. Financiën Vanwege de omvang van de toelichting op de opzet en de financiën van het gehele Financieel Kader is het onderdeel Financiën in een aparte bijlage (bijlage 1) opgenomen. Het financieel kader voor de samenhangende ontwikkelingen in Vathorst West en Noord ziet op de volgende onderdelen: - Bovenduist – Wonen (grondtransacties en plankosten) - Bovenduist – Bedrijvenpark (uitwerking volgt in later stadium) - Groen- en recreatiegebied Over de Laak (binnen dit Raadsvoorstel: het Startkrediet) - Nieuwe ontsluitingsweg Vathorst Bovenduist De belangrijkste onderdelen van het financieel kader betreffen de in te richten Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord en het investeringskrediet voor de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst. De financiële samenvatting van deze onderdelen is opgenomen in onderstaande tabellen. Een nadere uitwerking van deze tabellen (incl. bijbehorende toelichting, onder meer op de te vormen reserves) is opgenomen in bijlage 1. Tabel 1 Samenvatting mutatieoverzicht reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord Tabel 2 Samenvatting investeringskrediet nieuwe ontsluitingsweg Vathorst Naast de onderdelen die deel uitmaken van het financieel kader, wordt in bijlage 1 nader ingegaan op de volgende onderwerpen: - Safe harbour premie voor de gemeentelijke aansprakelijkheid van de kredietfaciliteit bij de BNG - Bijdrage bovenwijkse voorzieningen Bovenduist Omdat deze onderdelen deel uitmaken van de SOK en financiële implicaties kennen, zijn deze opgenomen in dit raadsvoorstel. In onderstaande tabellen zijn de financiële implicaties op hoofdlijnen weergegeven. Ook hiervoor geldt dat een nadere toelichting is opgenomen in bijlage 1 bij dit raadsvoorstel. Tabel 3 Exploitatieoverzicht Safe Harbour premie Tabel 4 Exploitatie- en mutatieoverzicht Bovenwijkse voorzieningen Voor een groot aantal onderdelen van bijlage 1 geldt dat deze financieel opgenomen worden in deelprogramma 1.2 Grondexploitaties en Ruimtelijke Ordening. De volgende onderdelen worden niet in deelprogramma 1.2 opgenomen, maar in een ander deelprogramma, te weten: - Nieuwe ontsluitingsweg Vathorst: deelprogramma 1.4 Mobiliteit - Safe harbour premie: deelprogramma 5.1 Financiën en Belastingen - Bijdrage Bovenwijkse Voorzieningen: deelprogramma 5.1 Financiën en Belastingen Zoals aangegeven in beslispunt 10 vindt na akkoord van uw Raad op dit Raadsvoorstel op basis van de beslispunten voor 2026 en volgende jaren een begrotingswijziging plaats. Risicoparagraaf Risico's financieel kader Met het financieel kader worden de ontwikkelingen in samenhang beschouwd en kunnen financiële voordelen uit de ene ontwikkeling worden gebruikt ter dekking van kosten van de andere ontwikkeling. Met dit besluit worden reserves gevormd welke mede dienen ter afdekking van de financiële gevolgen van risico's van de gemeente bij de gemeentelijk investeringsprojecten (nieuwe ontsluitingsweg Vathorst en Over de Laak) en het facilitaire project Bovenduist - Bedrijvenpark. Aan het financieel kader zijn op zichzelf geen risico's verbonden. Dat geldt wel voor de afzonderlijke projecten die onderdeel zijn van dit kader. Risico's Bovenduist – Wonen De risico's die de gemeente loopt bij de ontwikkeling van het woongebied zijn inzichtelijk gemaakt bij de besluitvorming over het ontwikkelkader Bovenduist, de Hoofdlijnenovereenkomst en de Samenwerkingsovereenkomst. Het financieel kader gaat voor het woongebied alleen over de grondtransacties, de historische plankosten en de nog te maken plankosten welke niet verhaalbaar zijn. Hieruit komen geen aanvullende risico's voort. Risico's Bovenduist – Bedrijvenpark De ontwikkelingsstrategie voor Bovenduist – Bedrijvenpark moet nog worden opgesteld. Hierbij worden ook kansen en risico's in beeld gebracht. Op voorhand worden de volgende aandachtspunten voorzien: - De opbrengsten van de bedrijventerreinontwikkeling zijn mogelijk onvoldoende om de gemeentelijke kosten (plankosten, openbaar gebied, bijdrage aan nieuwe ontsluitingsweg) volledig af te dekken. - Mismatch tussen het moment waarop kosten worden gemaakt ten opzichte van wanneer kostenverhaalsbijdragen worden verkregen. De gemeente gaat plankosten maken en het project nieuwe ontsluitingsweg Vathorst loopt door. Kostenverhaalsbijdragen zijn (pas) verschuldigd op het moment dat de betreffende grondeigenaar een omgevingsvergunning aanvraagt (en verkrijgt). De te vormen Reserve Financieel Kader Vathorst Noord en West is mede beoogd om de gevolgen van bovengenoemde aandachtspunten op te vangen. Risico's groen en recreatiegebied Over de Laak Met het financieel kader wordt besloten een startkrediet beschikbaar te stellen voor de in de Hoofdlijnenovereenkomst overeengekomen grondaankoop door de gemeente in dit gebied en de door de gemeente te maken plankosten voor het op te stellen ontwikkelkader. De gemeente koopt de gronden aan onder de getaxeerde agrarische waarde. Ten aanzien van de te maken plankosten voor het ontwikkelkader geldt dat als uiteindelijk onverhoopt zou worden besloten het gebied niet of anders in te richten deze voorbereidingskosten (deels) voor niets zijn gemaakt. Risico's verbonden aan de verdere uitvoering van dit project maken deel uit van de uitvoeringsparagraaf van het op te stellen ontwikkelkader, dat te zijner tijd ter besluitvorming aan uw raad wordt voorgelegd. Risico's nieuwe ontsluitingsweg Vathorst De risico's voor dit project maken deel uit van de reguliere P&C-cyclus en worden periodiek geactualiseerd bij de jaarstukken en de begroting. Dit project is gedefinieerd als 'kritisch project’, waarover in genoemde stukken expliciet wordt gerapporteerd. De belangrijkste voorziene risico’s: - Technische uitwerking onderdoorgang Zevenhuizerstraat vraagt meer tijd en brengt hogere kosten met zich mee door aanwezige bebouwing, gasleiding, situering naast voormalige vuilstort (met grondwatersysteem) en/of wensen vanuit de omgeving. - Grondwerving loopt vertraging op doordat mogelijk niet tot minnelijke overeenstemming kan worden gekomen. - De benodigde omgevingsplannen (op grondgebied van Amersfoort resp. Bunschoten) zijn niet tijdig onherroepelijk (bijvoorbeeld doordat beroep wordt ingediend). - Uit (nog lopend) ecologisch onderzoek volgen mitigerende of compenserende maatregelen die niet binnen het bestaande projectbudget zijn opgenomen en/of die niet binnen de projectscope inpasbaar zijn. Communicatieboodschap In Vathorst spelen vier toekomstige ontwikkelingen die inhoudelijk en ruimtelijk sterk met elkaar zijn verbonden. Het gaat om de realisatie van de woonwijk en het bedrijvenpark in Bovenduist, de ontsluitingsweg tussen Vathorst en de A1 en de ontwikkeling van Over de Laak tot een groen- recreatief gebied. De gemeente heeft daarom een financieel kader opgesteld, waarin de kosten en opbrengsten van deze ontwikkelingen voortaan in samenhang worden bekeken. Hierdoor kunnen opbrengsten uit de ene ontwikkeling worden ingezet voor andere ontwikkelingen die zelf weinig of geen directe financiële opbrengsten hebben, maar wel nodig zijn voor het gebied als geheel. Dit zorgt voor een sterkere financiële basis en vergroot de kans dat alle projecten kunnen worden voorbereid en uitgevoerd. Betrokkenen N.v.t. Vervolgstappen Na vaststelling van het financieel kader kan de Samenwerkingsovereenkomst Bovenduist en Over de Laak getekend worden en daarmee kunnen de beoogde grondtransacties plaatsvinden. Verder wordt de financiële administratie ingericht overeenkomstig de genomen besluiten, wordt het project nieuwe ontsluitingsweg Vathorst verder ter hand genomen en wordt het traject om te komen tot een ontwikkelkader voor Over de Laak opgestart. Tot slot wordt de ontwikkelingsstrategie voor Bovenduist – Bedrijvenpark opgesteld. Burgemeester en wethouders van Amersfoort, de secretaris, de burgemeester Bijlage(n): • Bijlage 1: Toelichting en opzet financieel kader • Bijlage 2: Toelichting Reserve financieel kader Vathorst West en Noord • Bijlage 3: Toelichting Reserve kapitaallasten Vathorst West en Noord • Bijlage 4: Toelichting Reserve Bovenwijkse voorzieningen Bovenduist Raadsbesluit Opsteller: R.J. van den Brink Zaaknummer: 579506 De raad van de gemeente Amersfoort; op basis van het voorstel van het college van 8 september 2026, b e s l u i t: 1. het financieel kader voor de samenhangende ontwikkelingen in Vathorst West en Noord zoals opgenomen in bijlage 1, gericht op de projecten Bovenduist – Wonen, Bovenduist – Bedrijvenpark, groen- en recreatiegebied Over de Laak en de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst, vast te stellen. 2. de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord in te stellen voor de samenhangende ontwikkelingen in Vathorst West en Noord conform bijlage 2 en daarbij specifiek akkoord te gaan met de volgende punten: a. positieve resultaten op de afzonderlijke onderdelen van het financieel kader Vathorst West en Noord te storten in deze reserve, zodat deze reserve gedurende de loop van de gebiedsontwikkeling ingezet kan worden als dekkingsbron voor met de ontwikkeling van Bovenduist samenhangende ontwikkelingen groen- en recreatiegebied Over de Laak, nieuwe ontsluitingsweg Vathorst en bedrijvenpark Bovenduist en voor de niet-verhaalbare plankosten voor Bovenduist - Wonen. b. de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord te beschouwen als een zogenaamde Systeemreserve, (bestemmingsreserve met een egalisatiekarakter) waardoor de onttrekkingen en dotaties van/aan deze reserve in de jaarrekening bepaald zullen worden op basis van de werkelijke realisatie van de lasten (onttrekking) en baten (dotatie) in dat jaar (en niet op basis van begrote reserve-mutaties). 3. Met betrekking tot het onderdeel ‘Grondtransacties Bovenduist en Over de Laak’ dat: c. de in 2026 (verwacht bedrag van € 20.838.000) en in latere jaren (verwacht bedrag van in totaal € 969.000) te realiseren boekwinst (naar aanleiding van de verkoop van gronden in Bovenduist en Over de Laak gestort zullen worden in de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord. d. de in 2026 verwachte waardevermindering van € 9.931.000 inzake de gronden Over de Laak onttrokken zal worden aan de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord. e. de gronden binnen de gebiedsontwikkeling Bovenduist - Wonen en Over de Laak te bestemmen voor verkoop, met uitzondering van de grond voor de ontwikkeling van het groen- en recreatiegebied Over de Laak. 4. voor de toekomstige dekking van de afschrijvingslasten van de Investering Nieuwe ontsluitingsweg Vathorst en de Investering Over de Laak de Bestemmingsreserve Kapitaallasten Vathorst West en Noord in te stellen conform bijlage 3. 5. met betrekking tot de aanleg van de nieuwe ontsluitingsweg Vathorst: f. het totaal projectbudget vast te stellen op € 51.245.000 miljoen: II) hiervan bij de realisatie van de projectkosten een bedrag van € 7.500.000 toe te rekenen aan het (reeds in de begroting opgenomen) project VERDER (t/m 2025 is hiervan reeds € 2.083.000 besteed). II) hiervan bij de realisatie van de projectkosten een bedrag van € 650.000 toe te rekenen aan het (reeds in de begroting opgenomen) Investeringskrediet “Fietsplan 2022”. g. een bruto investeringskrediet van € 43.095.000 beschikbaar te stellen, hetgeen uitgaande van verwachte Bijdragen Derden van in totaal € 35.569.000 leidt tot een netto investeringskrediet van € 7.526.000; h. van het netto investeringskrediet van € 7.526.000 miljoen een bedrag van € 5.463.000 te dekken uit het reeds bestaande investeringskrediet BO MIRT gemeentelijk, dit krediet overeenkomstig af te ramen, het hierbij behorende budget ten behoeve van de dekking van de structurele kapitaallasten over te hevelen naar het investeringskrediet nieuwe ontsluitingsweg Vathorst en hierbij de afschrijvingstermijn behorende bij dit bedrag te wijzigen van 25 naar 40 jaar. i. voor de dekking van toekomstige afschrijvingslasten van het restant van het netto investeringskrediet zijnde € 2.064.000 een bedrag van € 2.064.000 over te boeken van de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord naar de Reserve Kapitaallasten Vathorst West en Noord en dat voor de dekking van de jaarlijkse afschrijvingslasten een onttrekking plaatsvindt uit de Reserve Kapitaallasten Vathorst West en Noord. j. Voor de dekking van toekomstige rentelasten vanaf 2030 een structureel budget van jaarlijks € 11.400 beschikbaar te stellen en in ‘ruil’ voor dit rentebudget in 2026 éénmalig een bedrag van € 0,223 miljoen te onttrekken aan de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord ten gunste van de Algemene Reserve. 6. met betrekking tot project Over de Laak: k. een startkrediet van € 4.978.000 beschikbaar te stellen. l. voor de dekking van de rentelasten in 2027 en in 2028 een onttrekking zal plaatsvinden uit de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord. 7. met betrekking tot de plankosten voor Bovenduist: m. de van Ontwikkelingsbedrijf Vathorst te ontvangen vergoeding inzake reeds gemaakte plankosten zijnde € 1.685.000 te doteren aan de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord. n. voor de dekking van de jaarlijkse algemene (niet verhaalbare) plankosten een onttrekking zal plaatsvinden uit de Reserve Financieel Kader Vathorst West en Noord. 8. dat afzonderlijke delen van het financieel kader op reguliere wijze worden opgenomen in de P&C-cyclus van begroting en jaarrekening en dat daarnaast rapportage op het geheel van het financieel kader plaatsvindt in het jaarlijkse MPG. 9. de Reserve Bovenwijkse Voorzieningen Bovenduist in te stellen conform bijlage 4 en in 2026 vanuit de Algemene Reserve een storting van € 7.400.000 te doen in deze reserve, om zo de mismatch tussen het moment van de uitgaven en de inkomsten te kunnen overbruggen. 10. dat op basis van voorgaande beslispunten voor 2026 en volgende jaren een begrotingswijziging zal plaatsvinden. Vastgesteld in de openbare vergadering van… de griffier de voorzitter